中小型企业现金流如何管理

　　中小企业的发展极大地推动了城乡经济的发展，缓解了就业压力，成为扩大就业的主渠道，是国民经济的重要组成部分。然而，除了人才、技术、政府扶持力度等因素外，现金流管理不当是中小企业早年夭折的重要因素。其实，对于中小型企业来说，提高流动资金周转速度、加强经营性现金流管理关键。

　　加强经营性现金流管理

　　确定佳现金持有量控制标准。现金是企业资产中流动性强的部分，但现金又是一种非营利性资产，持有量过多，会给企业造成较大的机会损失，降低企业整体资产的获利能力。现金流的管理目的，就是在现金的流动性与收益性之间做出合理的选择。力求做到既增加企业正常生产经营活动的需要，又不使企业现金被闲置，以获取大的长期利润。基于我国企业的实际情况,佳现金余额应恰好能满足企业现金支出需要。因此,佳现金余额应为“经营性大额支出+非经营性大额支出+日常零星支出”的大可能值。

　　加快资金周转，增加经营性现金净流入。从财务角度看，经营性现金流量管理的重点是流动资产管理。流动资金循环的流程是：现金购买库存，库存产生销售，销售带来应收账款，应收账款回收为现金。在这个过程中，重要的是循环的速度。如果速度太慢，就无法减少资产来获得现金偿还债务，只能通过外部融资，而外部融资的成本又是很高的。

　　现金周转速度可用现金周转周期来衡量。现金周转周期为应收账款回收天数减去应付账款周转天数加上库存周转天数。

　　现金周转周期越短表示现金周转越快。从理论上看，现金周转周期的值是零好，流动资金就可以赚钱了，这样就不需要用自己的钱了。实际上，有些公司不仅做到了零，甚至做到了负数。美国戴尔公司财报公布的现金周转周期就为负数。其成功很大程度上归功于该公司“按单生产”、“摒弃库存”的管理模式。公司提出“以信息代替库存”的压缩库存目标，实行“按单生产”，使公司的库存时间为零。而应付账款的时间又远远长于应收款的时间，用户货款与供应商货款中间的时间差约为15天，也就是说在未来的15天内，顾客已经帮戴尔公司把货款付了。戴尔公司的现金周转快到可以从中盈利的程度，不仅不用外部融资，而且还可以进行短期投资。

　　可见，中小型企业在加速流动资金周转速度方面，应重点做好以下两点。

　　，合理安排存货的库存量。存货量过大，占用的现金太多，给企业带来营运资金压力。企业可以运用以下策略：首先以销定产,避免存货积压;其次运用适时制对存货进行管理。适时制认为企业可以将存货控制到低水平,甚至是零存货。它的基本原理强调：只有在使用之前才要求供应商送货。

　　第二，加强应收账款的催收。企业可以从以下方面来加强应收账款管理,缩短回收期。首先加强对客户的信用调查和评估，以决定是否提供商业信用。这对减少坏账损失以及增加款项在合理的期限内收回具有决定性的作用。其次做好应收账款的记录工作，掌握客户付款的及时程度。再次将销售收现额作为销售人员业绩考核的指标。

遵义会计培训班、遵义仁和会计培训学校编辑分享