节后增值税申报常见问题及解析

　　2017年后一个法定节假日已经结束多时，而本月的纳税申报还在如火如荼进行中。10月征期除了因双节的关系有相应延期外，增值税纳税申报表也有所变化。申报过程中，需要注意哪些问题呢？跟着遵义会计培训学校小编一起来看看吧！

　　Q1：我们是小规模纳税人，不是说系统升级可以自动取数吗，怎么没有呢？

　　12366答：本次网上申报系统升级，是针对增值税一般纳税人网上申报系统的功能进行升级、完善。小规模的增值税纳税申报表，企业还是需要自行手工填列。

　　Q2：一般纳税人的增值税纳税申报表附表（一）、《本期抵扣进项税额结构明细表》、《营改增税负分析测算明细表》有些数据都自己生成了，我可以直接保存吗？

　　12366答：自2017年10月份申报期起，网上申报系统将根据纳税人使用编码情况，自动归集并生成《增值税纳税人申报表附列资料（一）》列，《本期抵扣进项税额结构明细表》第2至27栏次，《营改增税负分析测算明细表》“项目与栏次”列和列数据，其中，《营改增税负分析测算明细表》自动归集的数据可手工修改，后续，我们也将对其他表格自动生成的数据增加手工修改的权限。对已使用“编码”自动生成申报表数据的表格，纳税人填报时，请根据网报系统对集成数据所做的提示，进行核对，准确申报。

　　Q3：我们企业就是只有税控票的企业，为什么数据都没有自动归集，还是要自己填列？

　　12366答：如您的企业在开票时有以下情况，为增加归集数据的准确性，申报数据不取值，请企业自行填写。同时，对未规范使用编码进行开票的行为，应及时进行改正。具体有以下情况：

　　（一） 开具发票未添加“编码”；

　　（二） 在编码添加界面上选择的“税率”与发票开具界面上的“税率”不符；

　　（三） 添加“编码”或者“税收分类编码”所对应的名称，和发票界面或发票销货清单中的“货物或应税劳务、服务名称”不匹配。

　　Q4：附表一第1、2列专票有自动取数、第3、4列其他发票没有自动取数，要自己手工填写，这样正常吗？

　　12366答： 申报系统对申报数据进行取值时，分别按增值税专用发票和增值税普通发票（包括电子发票）进行取数。如果企业在开票的时候，专票有完全按照“编码”进行开具，而普通发票未完全按照“编码”开具，就有可能出现第1、2列有自动取数，而第3、4列需自行手工填写的情况。上述情况，企业自行填写未取数的部分即可。

　　Q5：我们企业9月30日开具的发票，没有累加到附表一自动归集的数据里，怎么办？

　　12366答：上述情况，有可能是因为9月30日的发票为离线开具，而申报时，企业未曾登录开票系统，未进行抄税。所以，系统取数时，无法正常提取到9月30日的数据。这种情况下，企业应先删除附表一，登录开票系统进行抄税后，再重新进入网上申报系统进行取数，即可归集到完整的数据信息。

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